序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇對稅務籌劃的理解，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)財務管理；現(xiàn)代化

納稅籌劃作為國內(nèi)一種新生事物，是現(xiàn)階段企業(yè)財務管理現(xiàn)代化的重要組成部分，在企業(yè)財務管理中占著舉足輕重的地位。因此，做好納稅籌劃有助于企業(yè)財務管理合理進行稅收，有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟負擔，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提升企業(yè)市場競爭力。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)對納稅業(yè)務進行科學、合理的策劃，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，制定出一套完整的實施方案，從而達到合理、合法的手段減少企業(yè)稅務負擔的目的，減少企業(yè)生產(chǎn)在成本，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的發(fā)展目標。做好企業(yè)納稅籌劃工作，不僅可以有效節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，還可以提升企業(yè)自身實力，從而提高企業(yè)市場競爭力。

納稅籌劃貫穿著企業(yè)整個財務管理過程中，涉及到企業(yè)財管理中的各個方面，確保企業(yè)財務管理工作能夠井然有序的進行。國家的財政收入大多數(shù)來源于企業(yè)的稅款，因此從某種角度來說，納稅籌劃在節(jié)約企業(yè)稅款時，減少了國家財政收入。從發(fā)展的角度來說，納稅籌劃對國家財務收入與國家稅收政策有一定的促進作用，有利于促進企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)經(jīng)濟效益，增強企業(yè)市場競爭力，從而促進國家經(jīng)濟的發(fā)展，推動國家財政收入的增長。

二、我國現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃的待解決問題

1.企業(yè)對納稅籌劃不夠重視。我國關于納稅籌劃方面的知識宣傳的少，導致許多企業(yè)誤認為納稅籌劃是國家關于納稅的計劃，并沒有理解納稅籌劃的真正含義，因此對納稅籌劃的重視也不夠。此外，一些企業(yè)過度追求市場效益，注重商品的生產(chǎn)與技術，認為納稅籌劃是沒有必要的。還有一些企業(yè)由于忽視稅收，造成企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的現(xiàn)象，不僅增加了企業(yè)的稅收負擔，還面臨著法律制裁。

2.企業(yè)過于追求減少稅務。納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要手段，可以改善企業(yè)財務負擔，但由于企業(yè)為了追求眼前利益，不顧長遠發(fā)展，使企業(yè)納稅籌劃工作進入誤區(qū)，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。此外，國家政策的變動性對企業(yè)的納稅籌劃也有一定的影響。因此，納稅籌劃并不代表減少企業(yè)的稅收負擔，企業(yè)應制定出多套科學、合理的納稅籌劃方案，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，選擇最適合企業(yè)發(fā)展的納稅籌劃方案，以企業(yè)的長遠發(fā)展為目標，而不是眼前的經(jīng)濟利益。

3.企業(yè)沒有專業(yè)的納稅籌劃人員。企業(yè)納稅籌劃工作是一項技術較強的工作，這就要求企業(yè)納稅籌劃人員不僅要財務知識，還要懂得納稅知識、法律知識以及企業(yè)管理知識等，而企業(yè)的納稅籌劃人員只是一般的財務人員或者是行政人員，不具備納稅籌劃的納稅、管理、統(tǒng)計等多方面功能，導致企業(yè)雖然有進行納稅籌劃，但無法使納稅籌劃工作落到實處，使企業(yè)無法解決稅收負擔問題，也不利于企業(yè)的納稅籌劃發(fā)展。

三、現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃對財務管理現(xiàn)代化的促進作用

1.有利于節(jié)約企業(yè)成本。納稅是企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分，納稅籌劃作為一種可以有效減少企業(yè)稅款的方式，有利于降低企業(yè)生產(chǎn)成本，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。因此，企業(yè)通過建立科學、合理的納稅籌劃方式，有利于改善現(xiàn)階段企業(yè)的財務管理現(xiàn)代化工作，科學、合理的安排企業(yè)生產(chǎn)過程中各種納稅事項，例如企業(yè)所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等，有效減少企業(yè)稅款負擔，從而達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益，節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本的目的。

2.有利于降低企業(yè)投資風險。企業(yè)在投資過程中，如果沒有科學、合理的納稅籌劃工作，不但不能降低企業(yè)的稅收負擔，反而會增加企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在投資過程中，應根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立科學、合理的財務納稅籌劃方案，從而達到減少企業(yè)稅款的目的，實現(xiàn)節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3.有利于提高企業(yè)經(jīng)營水平。生產(chǎn)成本是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中影響企業(yè)經(jīng)濟效益至關重要的因素，當企業(yè)經(jīng)營過程中所獲得收益達到一定標準時，需要繳納相應的稅款。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以根據(jù)市場的發(fā)展的情況，適當提高企業(yè)的生產(chǎn)與支出成本，從而達到延遲繳納稅款的目的。所以企業(yè)在建立納稅籌劃方案時，應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，結合市場的發(fā)展趨勢，從而建立科學、合理的企業(yè)納稅籌劃，不僅有利于企業(yè)財務管理現(xiàn)代化，還可以提高企業(yè)的經(jīng)營水平。

4.有利于企業(yè)的籌資。納稅籌劃工作可以有效降低企業(yè)在籌資活動過程中的稅款，從而達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。企業(yè)在進行籌資過程中，不同的籌資方式，其對應的納稅政策也不盡相同。一般情況下，企業(yè)在籌資過程中主要采用負債籌資的方式，適當減少企業(yè)在籌資過程中的經(jīng)濟效益，從而降低企業(yè)的稅收負擔。因此，企業(yè)在進行籌資的過程中，根據(jù)企業(yè)的實際情況，采用合理的負債籌資比例，從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

四、結語

納稅籌劃對于現(xiàn)階段企業(yè)財務管理現(xiàn)代化工作具有重要的作用，不僅可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)的稅收負擔，有利于企業(yè)經(jīng)濟利益最大化，從而促進我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在進行納稅籌劃工作時，要根據(jù)國家的法律法規(guī)，利用國家有關企業(yè)納稅的相關政策，建立企業(yè)完善的納稅籌劃制度，在科學、合法的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促進國家經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻：

[1]隋亞娟，王俊霞，薦家壯.淺析納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響[J].中國外資學刊，2013（101）.

篇2

關鍵詞：稅務 籌劃 思考

稅務籌劃是指在納稅前，企業(yè)依據(jù)當前的稅務環(huán)境，遵守稅法的前提下，經(jīng)過事前準備、謀劃，達到為企業(yè)可以進行合理規(guī)避涉稅風險，控制或減少稅負的間接增效的活動。目前，各大型公司都成立專門研究和操作具體納稅項目的部門，來負責本單位的涉稅事項，他們都在依照稅法的框架內(nèi)，規(guī)范企業(yè)的納稅行為，科學合理地降低稅負成本，有效防范納稅風險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、影響和制約企業(yè)稅務籌劃的因素

1、稅務制度的影響，由于我國正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的新時期，經(jīng)濟的發(fā)展呈現(xiàn)多樣性，經(jīng)濟新問題的出現(xiàn)，促使原有的稅收規(guī)定出現(xiàn)漏洞和不足。而稅法是法定的形式出現(xiàn)的，無法作出修改。還有，由于認識和理解能力的限制，稅制也不可避免地存在一些紕漏，這就為企業(yè)的經(jīng)營行為提供了稅收選擇的空間。

2、稅務執(zhí)法的影響，由于我國國大人多，經(jīng)濟情況復雜，稅務征管人員多，業(yè)務素質(zhì)摻雜不齊，造成了稅務政策法規(guī)執(zhí)行的差別。具體表現(xiàn)在以下：（1）、自由量裁權的差異。我國稅法對具體稅務事項常留有一定的彈性范圍，例如，稅款的征收方式方法繁多，有定期定額、查賬征收、查定征收、查驗征收等。這都會稅務籌劃產(chǎn)生影響（2）、征管的水平差異。由于稅務人員素質(zhì)摻雜不齊，在稅務政策執(zhí)行上會存在主觀和客觀的偏差。

3、籌劃方案調(diào)整的影響，首先，稅務籌劃是預先的稅務安排，經(jīng)濟發(fā)展的情況的多變性，籌劃人員能否及時跟蹤事務的發(fā)展，可否迅速調(diào)整籌劃方案，為了規(guī)避籌劃方案的失敗，就要依靠廣大全體員工的信息靈敏。其次，如果籌劃方案得不到廣大員工的肯定，沒有相應的配套措施，就會影響整個方案的貫徹執(zhí)行，導致稅務籌劃失敗。

二、企業(yè)進行稅務籌劃的必要性

1、稅務籌劃已成為企業(yè)財務決策的重要內(nèi)容。每種決策都會產(chǎn)生各種不同稅負，而稅負又取決于稅務籌劃的是否成功。

2、稅務籌劃是企業(yè)實現(xiàn)財務管理目標的有效途徑。企業(yè)只有選擇最佳的納稅方案降低稅負，節(jié)約現(xiàn)金流量的支出，達到企業(yè)價值最大化。

3、稅務籌劃可提高企業(yè)財務管理水平。開展稅務籌劃，可以規(guī)范經(jīng)營行為和防范稅務風險，獲得良好的稅務評價和信譽，維護企業(yè)形象。

三、企業(yè)稅務籌劃遵循的原則

1、合法性和合理性原則，由于企業(yè)對一個國家或地方的政策或法規(guī)的理解與稅務機關的認識的偏差，企業(yè)認為是合法的稅務籌劃，實際上，在操作中，會受到相關的限制或打擊，因此，稅務籌劃人員必須把握好尺度。這樣，企業(yè)要充分熟悉稅法知識，對稅務政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，要仔細琢磨和推敲，同時需要注意立法機關、行政機關作出的相關闡釋。還有，為了適應不同發(fā)展時期的需要，以前的政策必須不斷地被修正，因此一些政府政策具有相對較短的有效性，稅務籌劃人員只能在稅法和政策變化沒有超出預估的范圍內(nèi)，進行操作。所以，稅務籌劃人員必須認真堅持合法、合理的原則。

2、成本效益原則，任何事情都有其兩面性，稅務籌劃也是，一方面是稅收利益的取得，一方面是籌劃成本費用的支出。只有當籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務籌劃才是成功的籌劃。但在現(xiàn)實中，稅務籌劃人員在制定稅務籌劃方案時，由于預期結果的不可預見性，很可能使發(fā)生的稅務籌劃成本虧損。另外，企業(yè)在稅務籌劃過程中可能考慮不周全，顧此失彼。有些稅務籌劃方案看似會使企業(yè)某些稅種的稅負減輕，但從整體上來看，又可能會因為影響其他稅種的稅負而使整體稅負增加；有些稅務籌劃方案，雖然可減輕不少稅款，但在實際操作中，卻有增加了許多非稅成本和費用，從而使企業(yè)整體利益受損。所以，企業(yè)在稅務籌劃時，要確定符合生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求，預測各種潛在風險，做到籌劃收益大于成本。

3、規(guī)避風險原則，企業(yè)的稅務籌劃又是會在法規(guī)的邊緣上進行操作，這里蘊含著很大的操作風險。若不看重這些風險，盲目地進行稅務籌劃，往往事與愿違，得不償失。例如，納稅人的稅務籌劃行為不被稅務機關認可，就有可能被稅務機關確定為有問題或不講誠信的單位，會導致稅務機關對其更加嚴格和頻繁的稽查、增加更加嚴厲的納稅申報條件和程序，企業(yè)可能為這些增加條件增加不必要的成本，厲害的還會影響其生產(chǎn)經(jīng)營活動及市場份額，從而給企業(yè)的股票造成價格不穩(wěn)定甚至降低，對企業(yè)的社會形象帶來負面影響。因此，企業(yè)要搞好稅企關系，加強稅企聯(lián)系，使稅務籌劃活動適應主管稅務機關的要求和管理特點，籌劃方案得到稅務部門的肯定，就會規(guī)避稅務籌劃風險。

四、加強稅務籌劃的建議

1、正確理解稅收籌劃的涵義，“避稅”與“稅務籌劃”相比較，主要的區(qū)別是：前者雖然不違法，但屬于鉆稅法的空子，有悖于國家的稅收政策導向；后者是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的。而且對這兩種行為執(zhí)法部門對待他們的態(tài)度也是不同的。目前絕大多數(shù)人都把稅收負擔最低化即節(jié)稅作為稅收籌劃的目的，實際上，稅務籌劃屬于企業(yè)財務成本管理的范疇，財務成本管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，因此，稅收籌劃必須以企業(yè)價值最大化為目標，節(jié)稅并不是真正的目的。

2、加強稅務籌劃專業(yè)人才隊伍的培養(yǎng)，由于稅種的多樣性、客觀條件的復雜性，都要求稅務籌劃人員有精湛的專業(yè)技能、靈活的應變能力。，在高校開設稅收籌劃專業(yè)，對在職的會計人員、專職籌劃人員進行培訓，提高相關人員的業(yè)務素質(zhì)。稅務籌劃人員不僅要具備相當?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟前景預測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力及與各部門合作配合的協(xié)作能力，否則就難以勝任該項工作。稅務籌劃人員素質(zhì)的提高一方面有賴于個人的發(fā)展，另一方面也有賴于籌劃人員素質(zhì)的提高。

篇3

【關鍵詞】稅收籌劃 問題 對策

企業(yè)稅收籌劃就是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營事項的事先籌劃，最終使企業(yè)獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解為在稅法及相關法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)對經(jīng)營中各環(huán)節(jié)，如組織結構、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資、產(chǎn)權重組等事項進行籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇稅收負擔最低的方式。隨著我國市場經(jīng)濟機制的日趨完善，稅收籌劃已成為企業(yè)經(jīng)營中不可缺少的重要組成部分。

一、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）企業(yè)對稅收籌劃策略理解不明確。

由于稅收籌劃引入我國的歷史較短，加之概念不統(tǒng)一，致使納稅人對稅收籌劃的理解存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態(tài)度很謹慎，他們擔心在我國的稅收環(huán)境下，稅收籌劃能否真正起到作用。這兩種觀念嚴重阻礙了稅收籌劃的策略研究在我國的發(fā)展。對于稅務機關而言，則表現(xiàn)為對納稅人進行稅收籌劃的不信任。因為，很多人明則進行稅收籌劃，實則在偷稅，破壞了稅法的嚴肅性，損害了國家利益。所以，稅務機關對稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度制約了稅收籌劃的發(fā)展。

（二）企業(yè)稅收籌劃的目標不明確，沒有考慮企業(yè)整體利益。

我國現(xiàn)階段不少企業(yè)在稅收籌劃時只考慮到單個企業(yè)的利益或者企業(yè)的部分利益，沒有從集團整體考慮或者企業(yè)的所有方面，對稅收籌劃進行合理性分析。就企業(yè)設立的從屬機構來看，企業(yè)的從屬機構主要包括子公司、分公司和辦事處。這三種形式的從屬機構在設立手續(xù)、核算、納稅形式以及稅收優(yōu)惠等方面是不同的。子公司雖是獨立法人，設立手續(xù)復雜，獨立核算和繳納所得稅等，但可以享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策；而分公司和辦事處則設立手續(xù)簡單，不獨立核算，也不獨立繳納所得稅，由總公司匯總繳稅，稅收優(yōu)惠政策也由總公司享受，這些分公司和辦事處基本上不考慮稅收籌劃和如何爭取稅收優(yōu)惠政策。因此，在進行稅收籌劃時，應該根據(jù)具體情況分析，選擇促使企業(yè)獲得最大利益、稅負較輕的方案實施。

（三）稅務政策理解不全面，會計政策運用不當。

目前，只有一小部分企業(yè)會選擇聘用注冊稅務師等中介人員來進行稅收籌劃。由于企業(yè)很少有專職稅收籌劃工作人員或內(nèi)部財稅工作人員稅務知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內(nèi)部人員進行稅務籌劃時對稅務政策的理解存在偏差而造成風險。

（四）稅務機構規(guī)模不大，人才缺乏。

我國目前以事務所為代表的稅務機構雖然多達幾萬家，但規(guī)模以小型居多，而且專業(yè)人才匱乏，領軍人才年齡結構老化，文化素質(zhì)和專業(yè)技能水平普遍偏低，疏于學習國家最新頒布的各項稅收法律法規(guī)及財務會計準則，所以中小型稅務機構真正從事稅收籌劃的業(yè)務很少，有的也僅僅是為企業(yè)提供相關的稅務咨詢業(yè)務，咨詢內(nèi)容多以納稅申報及稅務條款如何遵守居多。正是因為國內(nèi)稅務中介機構在規(guī)模、專業(yè)人才數(shù)量上與國外的中介機構相差甚遠，其自身的“不專業(yè)”不具備真正的稅收籌劃資質(zhì)而限制了我國稅收籌劃策略的發(fā)展，正是所謂的企業(yè)有求，中介機構無供應，稅務市場供應缺乏。

二、推動稅收籌劃順利開展的對策

（一）企業(yè)應重視稅收籌劃。

我國企業(yè)自身稅收籌劃的層次水平低下的原因之一，就是目前我國許多企業(yè)尤其是中小企業(yè)的高層管理人員淡視稅收籌劃，沒有意識到或沒有重視通過合法的籌劃保護自己正當權益。管理層們總是過于重視成本控制，創(chuàng)造了許多成本控制的精明之道，卻忽視了對企業(yè)成本支出的重要部分即稅收支出的籌劃。因此企業(yè)管理層應普遍重視稅收籌劃工作，要協(xié)調(diào)各部門及分支機構相互配合、積極研究可進行自身籌劃或聘請專家、稅務中介機構做稅收籌劃。

（二）促進稅務機構的市場化。

稅收籌劃由于專業(yè)性較強和對企業(yè)管理的水平要求較高，僅靠企業(yè)自身籌劃推動其普遍發(fā)展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務業(yè)的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發(fā)展的最有效途徑之一。稅務機構應從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓制度，注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，及時更新專業(yè)知識。另外要加強行業(yè)自律，增強職業(yè)道德。只有使稅務業(yè)真正走向市場，規(guī)范運作，稅收籌劃才能真正為市場經(jīng)濟服務。

（三）加強稅收籌劃宣傳力度。

目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區(qū)與應用誤區(qū)，由此可見對其宣傳的必要性。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。宣傳的對象不僅包括納稅人還包括機關稅務人員，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識。對稅務人員要更新其觀念，正確理解稅收籌劃的合法性和必要性，正視納稅人的權利，依法征稅。

（四）加快稅收法制建設，完善稅收法律體系。

稅收籌劃得以發(fā)展的法律背景，就是要有一套完善的稅收法律制度對稅收籌劃予以規(guī)范與保護。發(fā)達國家的稅收籌劃能得到較快發(fā)展，就是因為其有一個相對穩(wěn)定且比較完善的稅收制度，而我國稅法依然存在著諸多不完善的地方。因此針對我國稅法的多樣性和復雜性，應盡可能提高稅收立法級次，加快稅收基本法的制定和頒布，使現(xiàn)行的稅收法規(guī)有章可循，消除太分散的弊端網(wǎng)；修改不公平的稅收法規(guī)以填補漏洞，對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的模糊或不明確之處重新修訂，并在實踐過程中不斷完善。

篇4

企業(yè)稅務籌劃存在的風險

企業(yè)的稅務籌劃對于減輕企業(yè)的稅務負擔，促進企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用，但是由于稅務籌劃主要是在稅法的邊緣進行，致使稅務籌劃面臨眾多的風險，稍有不慎將會導致企業(yè)承擔相應的法律責任，甚至還會造成十分嚴重的經(jīng)濟損失。當前企業(yè)稅務籌劃中面臨的風險主要有以下幾個方面：

1．稅收政策變化導致的風險。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅收政策也在不斷的調(diào)整，但是企業(yè)的稅務籌劃主要是針對稅收政策進行指定的，但是如果在一定時期內(nèi)稅收籌劃僅僅是根據(jù)未改變之前的稅收政策指定的，稅收政策改變之后原本的稅務籌劃將不再適應現(xiàn)行的稅收政策，這將會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)象的經(jīng)濟活動等等。由于企業(yè)的稅收籌劃大都是稅前籌劃，國家的稅收政策往往會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況做出適當?shù)卣{(diào)整和變化，這給稅務籌劃設計提出了一定的挑戰(zhàn)，由于稅收政策變化導致的企業(yè)的稅務風險問題是比較常見的，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟活動和企業(yè)的健康發(fā)展。

2．稅收執(zhí)法不規(guī)范導致的風險。由于我國的稅法政策經(jīng)常做出一些調(diào)整，一些稅法的解釋仍然存在一定的問題。由于各地的稅法條例比較多，一些執(zhí)法人員對于稅法的理解并不十分完善，由于當前稅法執(zhí)行人員的素質(zhì)參差不齊，由于執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中對企業(yè)的稅務籌劃工作理解不到位而判斷錯誤，這將會嚴重影響企業(yè)的稅務籌劃工作，甚至會造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，嚴重地會判定企業(yè)的違法，這對于企業(yè)的稅務籌劃工作造成了十分不利的影響。

3．企業(yè)對稅收政策認識不充分導致的風險。企業(yè)的稅務籌劃主要是由專業(yè)的工作人員完成，但是由于稅務籌劃工作在起的實施時間比較短，企業(yè)這方面的人才也比較缺少，由于工作人員對于稅法的認識以及稅收政策的解讀有誤，制定出的稅務籌劃也難以達到減少稅收負擔的目的，甚至會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。由于稅收政策經(jīng)常做出調(diào)整，企業(yè)的稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時還需要了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和相關的經(jīng)濟管理知識。但是當前企業(yè)這方面的人才比較缺少，由于工作人員的失誤或者是對政策的認識不足導致的稅務籌劃風險也是常見的風險之一。

企業(yè)稅務籌劃的風險防范

企業(yè)稅務籌劃作為企業(yè)減少稅務負擔，促進企業(yè)發(fā)展的重要措施之一，在當前的企業(yè)發(fā)展中得到廣泛的應用。但是由于企業(yè)稅務籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行的，同時也是根據(jù)稅收政策進行制定的，但是由于當前我國的稅法并不十分完善，稅收政策也經(jīng)常做出調(diào)整，導致我國稅務籌劃中往往會存在一定的風險，這些風險將會造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，甚至還會違反相關的法律，嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。今后需要進一步加強和完善對企業(yè)稅務籌劃工作的監(jiān)督，減少稅務籌劃的風險，保障企業(yè)的順利發(fā)展。

1．樹立稅務籌劃的風險意識。稅務籌劃雖然對于企業(yè)的健康發(fā)展有減少稅務負擔的重要作用，但是企業(yè)的稅務籌劃也存在眾多的風險，嚴重影響企業(yè)的健康發(fā)展。在今后企業(yè)的發(fā)展中需要進一步加強對稅務籌劃的認識，樹立稅務籌劃的風險意識。一方面企業(yè)需要樹立依法納稅的意識，稅務籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進行的，因此企業(yè)需要充分認識到依法納稅的重要性，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。另一方面企業(yè)需要樹立稅務籌劃的風險意識。企業(yè)需要充分認識到稅務籌劃的風險性，樹立風險意識，并采取有效的措施避免稅務籌劃的風險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

2．提高企業(yè)稅務籌劃工作人員的素質(zhì)。企業(yè)的稅務籌劃工作主要是由專業(yè)的工作人員完成，作為稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅務籌劃的專業(yè)知識，同時還需要了解和掌握稅法的相關知識以及企業(yè)發(fā)展的管理和經(jīng)營內(nèi)容。但是由于企業(yè)的稅務籌劃工作發(fā)展時間比較短，企業(yè)的相關專業(yè)人員比較缺少，一些稅務籌劃工作人員由于缺少工作經(jīng)驗也難以提高稅務籌劃工作的質(zhì)量。企業(yè)一方面需要加強對稅務籌劃工作人員的培訓工作，積極促進企業(yè)稅務籌劃工作的開展，另外企業(yè)還需要進一步引進一些高水平的稅務籌劃工作人員，提高企業(yè)稅務籌劃水平，減少企業(yè)的稅務負擔。

3．加強對現(xiàn)有稅法和稅收政策的研究。企業(yè)稅務籌劃的主要依據(jù)就是根據(jù)現(xiàn)行的稅法和相關的稅收政策，因此進行稅務籌劃工作需要對稅收法律和稅收政策進行全面的理解和認識，這樣才能減少由于稅收政策認識不足導致的稅務籌劃風險。企業(yè)需要組織相關的工作人員進行稅法和稅收政策的研讀工作，系統(tǒng)學習和認識稅法以及稅收政策，同時還需要關注稅收政策的變化，對當前的稅收政策變化導致的稅務籌劃風險進行合理的預測，減少由于稅收政策變化導致的風險。由于當前我國的稅收相關法律和政策并不十分完善，企業(yè)需要針對這一情況提出合理的措施，稅務籌劃工作需要根據(jù)當前的經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境以及稅收法律的改變進行預測工作，稅務籌劃的制定需要有一定的前瞻性，這樣才能更好地保障企業(yè)的健康發(fā)展。

篇5

[關鍵詞]：中小企業(yè) 稅務籌劃 風險

中小企業(yè)稅務籌劃風險是指中小企業(yè)在進行稅務籌劃過程中，籌劃方案由于受到或者未考慮到一些內(nèi)在或外在的原因而失效，進而給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的流出等的可能性，也就是指由于事先無法預估的各種因素的存在，使企業(yè)制定的稅務籌劃方案產(chǎn)生紕漏，無法達到預期的結果，致使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的可能性。

一、中小企業(yè)稅務籌劃風險成因分析

（一）中小企業(yè)對稅務籌劃風險的認識存在欠缺

稅務籌劃風險管理在我國中小企業(yè)中的應用時間還很短。到現(xiàn)在為止，很多中小企業(yè)對稅務籌劃風險缺乏深刻的認識，企業(yè)將會因此遭受巨大的損失。雖然目前部分中小企業(yè)已經(jīng)慢慢了解到稅務風險對于企業(yè)的深刻影響，但是這種認識還是太過片面。稅務風險貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，由于認識的局限性，專業(yè)知識的缺乏很容易導致企業(yè)混淆一些概念，使得企業(yè)無法在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中做好風險的防范和控制，無法全面而又協(xié)調(diào)地進行稅務籌劃，從而使從根本上增加了稅務籌劃方案的風險。

（二）中小企業(yè)缺乏專業(yè)稅務籌劃人員

由于中小企業(yè)受規(guī)模的限制，再加之現(xiàn)在獨立的稅務籌劃部門在中國并沒有普及，大部分稅務籌劃部門都附帶于財務部門之中，因此與稅務方面有關的問題一般都是由出納人員或會計來辦理的。一項有效的稅務籌劃對籌劃人員具有較高的業(yè)務素質(zhì)要求，意識到稅務籌劃風險更是需要籌劃人員具有敏銳的覺察力。然而會計或出納人員一般缺乏系統(tǒng)的稅法及相關法規(guī)知識的培訓，限制了其自身職業(yè)素質(zhì)的發(fā)展，所以不能精確衡量有關稅收法規(guī)的精神，不能及時有效的解決面臨的稅務風險。在實際情況中，企業(yè)稅務風險相比其他比較特殊，稅務業(yè)務辦理通常與企業(yè)的基本業(yè)務流程和交易辦法有關，因此辦稅人員應對企業(yè)的整體業(yè)務種類和交易方法了解十分準確，又要懂得會計、稅法、財務管理，又要懂得法律法規(guī)的這種高端的復合型人才。中小企業(yè)由于成本、規(guī)模的限制，企業(yè)的財務人員往往在稅務籌劃專業(yè)基礎這方面比較薄弱，致使稅務籌劃風險這個概念缺乏認識。再者，由于企業(yè)內(nèi)部稅務籌劃意識相對淡薄，經(jīng)常容易導致財務人員在思想上忽視稅務籌劃，再加上在工作中分工不明確，權責沒有具體落實，往往使財務人員覺得稅務籌劃應該是企業(yè)領導層決定的事項，從而導致稅務籌劃無法順利地展開。

（三）稅務機關執(zhí)行認識上存在偏差

從當前的稅務發(fā)展角度上來看，我國的稅務機關既不會將稅務政策宣傳給中小企業(yè)，也不會指導相關政策在企業(yè)內(nèi)部中的具體運用。對于一些剛出臺的稅收政策，稅務機關自身可能還未對其進行了解，更別說引導督促企業(yè)去關注，因此，從某種層面上來講，在稅務機構執(zhí)行任務的過程中很容易引起稅務執(zhí)法認識上的偏差。就拿稅種這方面來闡述，任何一種稅種的制定，稅法肯定會為其保留一定的彈性空間，即并未做明確的規(guī)定，這時就需要稅收執(zhí)法人員自身的經(jīng)驗進行判斷是否合理合法，加之稅務執(zhí)法人員專業(yè)水平不同和其他因素的影響。從一個客觀的角度上來看，在實施過程中，稅務機關一定會存在人為的意識偏差，將一些合理合法的稅務籌劃給予否定和處罰；而本就不合理合法的稅務籌劃卻給予有關肯定，行政執(zhí)法認識上的偏差，會給企業(yè)錯誤的納稅方向，在將來會引起納稅企業(yè)更大的稅務風險。

二、中小企業(yè)應對稅務籌劃風險的對策

（一）樹立稅務籌劃風險意識

想要規(guī)避中小企業(yè)稅務籌劃風險，應從根本上樹立稅務籌劃風險的意識，對于稅務籌劃風險有一個系統(tǒng)的概念，知道其為什么會產(chǎn)生的原因。首先，我們應該明確的是與稅務籌劃有關的所有工作的前提都是遵守稅收法律制度。如果一個企業(yè)沒有樹立正確的法制觀念，也沒有選擇合理合法的稅法制度，那么他的稅收籌劃必然是失敗的。在稅務籌劃實際操作過程中，有些企業(yè)對利益太過看中，急于得到回報，沒有好好地去理解稅法相關知識，不加思考地引用別的企業(yè)的稅務籌劃方案，還有一些企業(yè)，雖然借助了稅務事務所等一些相關的機構幫助進行稅務籌劃，但是那些稅務機構畢竟與企業(yè)自身沒有聯(lián)系，總得還是為自己謀利益，再加上同行業(yè)間競爭，很容易幫企業(yè)鉆法律空檔，這樣反而給企業(yè)帶來了稅務風險。在企業(yè)經(jīng)營和管理的過程中會面對很多風險，需要明確的一點是必須加強稅務籌劃風險意識。企業(yè)應該從兩方面著手，首先應該在稅務政策的允許條件下，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營模式制定符合其切實需要的籌劃方案，再者一定要對稅收政策的變動進行時時跟進，這樣才能確保稅務籌劃方案既合理合法又為企業(yè)降低稅收負擔帶來經(jīng)濟利益。總得來說，稅務籌劃的風險是不可避免的，所以首先要從思想上加強對稅務籌劃的科學認識。

（二）建立正確的納稅觀

現(xiàn)階段我國中小企業(yè)甚至包括稅務執(zhí)法機關對稅務籌劃方面的知識都不夠了解，稅務籌劃的意識淡薄，在理解方面也存在很多誤區(qū)，缺乏正確的認識，這就需要有關專家權威和政府相關部門通力合作，向社會大眾傳導有關稅務籌劃方面的基本概念以及宣傳稅務籌劃的益處，糾正納稅人及稅務機關之前對稅務籌劃方面的錯誤認識，樹立正確的納稅觀。

（三）立和健全稅收風險管理的內(nèi)部制度

稅務籌劃風險的產(chǎn)生，很大程度上是因為現(xiàn)階段我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度還在發(fā)展中，所以需要我們建立健全稅收風險管理制度。首先企業(yè)一定要重視稅務籌劃風險，建立健全企業(yè)內(nèi)部關于稅務籌劃稅收控制制度，對有關事項進行按期檢查和做出相關的評價。現(xiàn)階段很多企業(yè)都是被動地接受稅務機關的檢查或者將自身的稅務方案外包給外面的稅務中介機構，這樣在稅務籌劃的問題上就缺乏了主動性，同時還具有一定的外包風險，因為外部的稅務機構的利益并未與企業(yè)緊密聯(lián)合在一起，也很難完整地了解企業(yè)自身的事情情況，把無法將籌劃落實在實處。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業(yè)稅務風險管理研究[D].廣東：暨南大學，2012.12-19.